省直有關(guān)文化主管部門，各省屬文化企業(yè)：

為進(jìn)一步規(guī)范省屬文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，加強文化國有資產(chǎn)管理，根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號）《國有資產(chǎn)評估若干問題的規(guī)定》（財政部令第14號）和《山東省省屬文化企業(yè)國有資產(chǎn)重大事項管理辦法》（魯文資發(fā)〔2019〕5號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合省屬文化企業(yè)實際，我們對《山東省省屬文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》進(jìn)行了修訂完善，現(xiàn)予以印發(fā)，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

中共山東省委宣傳部   山東省財政廳  山東省人力資源和社會保障廳

山東省文化和旅游廳  山東省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

山東省廣播電視局            山東省社會保障基金理事會

2020年6月23日

山東省省屬文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法

第一章　總則

第一條  為規(guī)范省屬文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護(hù)國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進(jìn)省屬文化企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號）《國有資產(chǎn)評估若干問題的規(guī)定》（財政部令第14號）《中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（財文資[2012]16號）和《山東省省屬文化企業(yè)國有資產(chǎn)重大事項管理辦法》（魯文資發(fā)〔2019〕5號）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條  本辦法適用于納入省國有文化資產(chǎn)管理理事會監(jiān)管范圍的國有、國有控股企業(yè)及其所屬子企業(yè)(以下簡稱“省屬文化企業(yè)”)。

第三條  省屬文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實行備案制，省屬文化企業(yè)及其所屬子企業(yè)的資產(chǎn)評估項目直接報省財政廳備案，需業(yè)務(wù)主管部門審核的，由業(yè)務(wù)主管部門審核后，報省財政廳備案。

第四條  省屬文化企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部國有資產(chǎn)評估管理制度，實施資產(chǎn)評估項目的檔案管理，需備案的資產(chǎn)評估項目及其統(tǒng)計分析資料，隨年度企業(yè)決算報告，一并報送省財政廳備案。

第二章　資產(chǎn)評估

第五條  省屬文化企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：

（一）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；

（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；

（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；

（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣、抵押、質(zhì)押、捐贈；

（七）整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；

（九）確定涉訟資產(chǎn)價值；

（十）收購非國有單位的資產(chǎn)；

（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資、抵債；

（十二）法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的其他情形。

第六條  省屬文化企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估：

（一）經(jīng)省政府及其授權(quán)部門批準(zhǔn)，對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)，且資產(chǎn)有關(guān)憑證完整有效；

（二）國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)之間或者其下屬獨資企業(yè)之間合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓，且資產(chǎn)有關(guān)憑證完整有效。

第七條  省屬文化企業(yè)發(fā)生第五條所列經(jīng)濟(jì)行為的，涉及的評估對象屬于企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)的，資產(chǎn)評估由省屬文化企業(yè)委托；屬于企業(yè)出資人權(quán)利的，由出資人委托；屬于接受非國有資產(chǎn)的，一般由接受方委托。

第八條  省屬文化企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強著作權(quán)等無形資產(chǎn)的管理工作，對無形資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，完善權(quán)屬證明材料，配合資產(chǎn)評估機構(gòu)對納入評估范圍的無形資產(chǎn)進(jìn)行全面、合理評估。

第九條  省屬文化企業(yè)應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評估機構(gòu)如實提供有關(guān)情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。

第十條  委托的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄；

（二）具有與評估對象相適應(yīng)的資質(zhì)條件；

（三）具有與評估對象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長；

（四）與企業(yè)負(fù)責(zé)人無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；

（五）未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計業(yè)務(wù)服務(wù)。

第十一條　資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章以及資產(chǎn)評估準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范，對評估報告的合法性、真實性和評估結(jié)論的合理性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第三章　資產(chǎn)評估備案

第十二條  申請辦理資產(chǎn)評估項目備案，應(yīng)當(dāng)報送下列文件和材料：

（一）國有資產(chǎn)評估項目備案表；

（二）經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)、決策文件；

（三）資產(chǎn)評估報告及其主要引用報告；

（四）產(chǎn)權(quán)變動文件；

（五）與經(jīng)濟(jì)行為相對應(yīng)的審計報告；

（六）上一會計年度和本年度截至評估基準(zhǔn)日的審計報告，擬上市項目或已上市公司的重大資產(chǎn)置換與收購項目，需提供最近三個會計年度和本年度截至評估基準(zhǔn)日的審計報告；

（七）資產(chǎn)評估各當(dāng)事方按照評估準(zhǔn)則出具的相關(guān)承諾函；

（八）其他有關(guān)資料。

第十三條  資產(chǎn)評估項目備案程序如下：

（一）企業(yè)自評估基準(zhǔn)日起6個月內(nèi)將備案文件和材料逐級審核上報省財政廳，需業(yè)務(wù)主管部門審核的由業(yè)務(wù)主管部門審核后報省財政廳。

（二）省財政廳對備案資料進(jìn)行審核，重點審核下列事項：

1.經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；

2.評估基準(zhǔn)日、價值類型的選擇是否適當(dāng)，評估報告的使用有效期是否明示；

3.資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件是否一致；

4.資產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)，評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

5.企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；

6.評估程序是否符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定。

省財政廳可根據(jù)需要組織有關(guān)專家參與審核，涉及擬上市項目的資產(chǎn)評估按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）對符合要求、材料完備合規(guī)的，省財政廳在5個工作日內(nèi)予以備案。

第四章  管理與監(jiān)督

第十四條  資產(chǎn)評估項目備案表是省屬文化企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備材料。

第十五條  由兩個（含兩個）以上國有資本出資人共同出資的省屬文化企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)評估事項，按照國有資本出資額最大的出資人產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系辦理備案手續(xù)；國有資本出資額最大的出資人存在多個的，由各出資人推舉一個出資人辦理備案手續(xù)，其余出資人出具資產(chǎn)評估事項委托書。

各國有資本出資人也可根據(jù)實際委托其他相關(guān)方履行備案手續(xù)。

第十六條  經(jīng)備案的資產(chǎn)評估報告使用有效期為自評估基準(zhǔn)日起1年。評估結(jié)論的使用必須與所對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為保持一致。省屬文化企業(yè)改制設(shè)立股份有限公司的評估結(jié)論僅適用于其工商注冊登記，不得用于引入戰(zhàn)略投資者和首次公開發(fā)行上市。

第十七條  省屬文化企業(yè)發(fā)生與資產(chǎn)評估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)備案的資產(chǎn)評估結(jié)論為作價參考依據(jù)。

省屬文化企業(yè)發(fā)生本辦法第五條所稱同類型經(jīng)濟(jì)行為需要再次使用評估結(jié)論時，在資產(chǎn)評估報告使用有效期內(nèi)，且與評估基準(zhǔn)日時相比，未出現(xiàn)因資產(chǎn)狀態(tài)、使用方式、市場環(huán)境以及評估假設(shè)等發(fā)生顯著變化，導(dǎo)致資產(chǎn)價值發(fā)生重大變化的，可不再申請備案。

第十八條  省財政廳應(yīng)當(dāng)加強對省屬文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督指導(dǎo)。業(yè)務(wù)主管部門和省屬文化企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照管理權(quán)限開展對相關(guān)企業(yè)資產(chǎn)評估的監(jiān)督指導(dǎo)工作。

第五章　法律責(zé)任

第十九條  省屬文化企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由省財政廳責(zé)令改正，必要時可依法確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無效：

（一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估而未進(jìn)行評估；

（二）聘請不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)，進(jìn)行國有資產(chǎn)評估；

（三）向資產(chǎn)評估機構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評估結(jié)論失實；

（四）應(yīng)當(dāng)辦理備案而未辦理。

第二十條  省屬文化企業(yè)在國有資產(chǎn)評估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當(dāng)使用評估報告的，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分。

第二十一條  受托資產(chǎn)評估機構(gòu)在資產(chǎn)評估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)或者對資產(chǎn)評估項目檢查工作不予配合的，由省財政廳將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處理。

第二十二條  省財政廳、業(yè)務(wù)主管部門和省屬文化企業(yè)在資產(chǎn)評估備案管理工作中，有關(guān)工作人員違反本規(guī)定，造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予處分。

第六章 附則

第二十三條  本辦法自發(fā)布之日起施行

附件：

1.省屬文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目備案表

2.省屬文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目備案表填報說明