魯政辦發(fā)〔2022〕6號

各市人民政府，各縣（市、區(qū)）人民政府，省政府各部門、各直屬機構(gòu)，各大企業(yè)，各高等院校：

為更好激發(fā)科研人員創(chuàng)造性和創(chuàng)新活力，進一步激勵科研人員多出高質(zhì)量科技成果，為科教強魯人才興魯戰(zhàn)略實施提供有力支撐保障，按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32號）要求，經(jīng)省政府同意，現(xiàn)結(jié)合山東省實際，就改革完善省級財政科研經(jīng)費管理提出如下實施意見。

一、建立項目分層預算管理機制

（一）科學設(shè)定項目管理層級。將財政科研項目劃分為科研支出任務(wù)和具體科研項目兩個預算管理層級。項目主管部門（包括有科研立項權(quán)的部門以及可自主立項的高校、科研院所等，下同）按規(guī)定設(shè)定科研支出任務(wù)、組織實施具體科研項目。財政部門對科研支出任務(wù)進行政策審核，原則上不參與具體科研項目申報、審批、驗收等事務(wù)。（項目主管部門、省財政廳分工負責落實）

（二）厘清預算管理部門權(quán)責。項目主管部門負責本部門科研支出任務(wù)的預算編制、執(zhí)行和預算績效管理等工作，組織項目承擔單位落實具體科研項目經(jīng)費管理要求。財政部門負責科研支出任務(wù)總體預算編制和預算績效管理組織指導工作，牽頭制定具體科研項目經(jīng)費管理改革意見。（項目主管部門、省財政廳分工負責落實）

二、簡化項目預算編制

（三）精簡項目申報預算。具體科研項目經(jīng)費分為直接費用和間接費用，直接費用包括設(shè)備費、業(yè)務(wù)費、勞務(wù)費，間接費用包括績效支出和間接成本。項目主管部門減少申報材料，推行“材料一次報送”制度。項目承擔單位、項目負責人在申報具體科研項目時，除單臺（套）50萬元以上設(shè)備費外，其他只提供基本測算說明，無需提供明細。設(shè)備費外的其他費用，無需編列預算科目。項目主管部門合并項目評審和預算評審，在評審時允許補充完善經(jīng)費測算說明，不得將項目申報費用的細致程度作為評審因素。（項目主管部門負責落實）

（四）合并編制科研支出任務(wù)預算。項目主管部門依托綜合業(yè)務(wù)平臺，組織實施具體科研項目預算編制工作。根據(jù)具體科研項目遴選結(jié)果、支持額度等，統(tǒng)一合并編制本部門科研支出任務(wù)年度預算和預算績效目標。（項目主管部門負責落實）

（五）統(tǒng)籌下達項目預算。年度預算確定后，財政部門、項目主管部門按規(guī)定分別批復下達科研支出任務(wù)、具體科研項目預算，均不區(qū)分費用類別。項目承擔單位細化下達項目科研團隊時，在征求項目負責人意見基礎(chǔ)上，分別確定直接費用、間接費用總體額度。具體科研項目經(jīng)費應納入項目承擔單位財務(wù)統(tǒng)一管理、單獨核算。（項目主管部門、省財政廳、項目承擔單位分工負責落實）

（六）擴大經(jīng)費包干制實施范圍。在人才類、基礎(chǔ)研究類、軟科學類科研項目中逐步全面推行經(jīng)費包干制，項目經(jīng)費不再分為直接費用和間接費用，無需編制預算，實行定額包干資助。項目負責人在確保將經(jīng)費全部用于設(shè)定工作任務(wù)相關(guān)支出的前提下，自主決定經(jīng)費使用。鼓勵從事基礎(chǔ)性、前沿性、公益性研究的獨立法人科研機構(gòu)開展經(jīng)費包干制試點。（項目主管部門、項目承擔單位、省財政廳、單位主管部門分工負責落實）

三、優(yōu)化預算執(zhí)行管理

（七）實行“直通車”撥付管理。項目主管部門根據(jù)不同類型科研項目特點，在征求項目負責人意見基礎(chǔ)上，合理制定經(jīng)費年度撥付計劃。具體科研項目經(jīng)費預算批復下達后，依據(jù)撥付計劃和項目進度，按照國庫集中支付有關(guān)規(guī)定將經(jīng)費直接撥付項目承擔單位。（項目主管部門負責落實）

（八）加快經(jīng)費撥付進度。財政部門、項目主管部門可在部門預算批復前預撥科研經(jīng)費。項目主管部門要在項目任務(wù)書簽訂后30日內(nèi)，將經(jīng)費或首筆經(jīng)費撥付至項目承擔單位。對聯(lián)合申報立項的項目，項目牽頭單位要根據(jù)項目負責人意見，及時將經(jīng)費撥付項目參與單位。（省財政廳、項目主管部門、項目承擔單位分工負責落實）

（九）下放預算調(diào)劑權(quán)。具體科研項目既定預算總額內(nèi)，除設(shè)備費外，科研項目負責人可根據(jù)科研活動實際需要自主使用直接費用，無需審批；將設(shè)備費預算調(diào)劑權(quán)下放項目承擔單位，由項目承擔單位統(tǒng)籌考慮現(xiàn)有設(shè)備配置情況、科研項目實際需求等，及時辦理調(diào)劑手續(xù)。項目預算總額增減、主要承擔單位及項目負責人變更等重大調(diào)整事項，應報項目主管部門批準。（項目主管部門、項目承擔單位分工負責落實）

（十）改進支出經(jīng)費管理。全面落實國辦發(fā)〔2021〕32號文件等規(guī)定，從科研經(jīng)費中列支的國際合作與交流、會議、差旅、咨詢及科研條件保障性費用，由項目承擔單位按照精簡高效、厲行節(jié)約、真實合理的原則，結(jié)合實際確定支出范圍、標準和數(shù)量，年度中相關(guān)經(jīng)費可按需據(jù)實安排，按規(guī)定不納入“三公”經(jīng)費和一般性支出統(tǒng)計范圍。（單位主管部門、項目承擔單位、項目主管部門、省財政廳分工負責落實）

（十一）優(yōu)化科研儀器設(shè)備采購。項目承擔單位要明確科研急需設(shè)備和耗材采購情形，建立非招標采購“特事特辦、隨到隨辦”綠色通道，充分運用自行組織采購、預采購等機制，縮短采購周期、提高采購效率。財政部門將非招標采購及進口科研儀器設(shè)備審批權(quán)下放至項目主管部門，項目主管部門自收到申請之日起5個工作日內(nèi)辦結(jié)。（單位主管部門、項目承擔單位、省財政廳分工負責落實）

（十二）改進財務(wù)報銷管理。推行財務(wù)、采購、資產(chǎn)、科研等多業(yè)務(wù)“一站式”“一票式”報銷管理，實行限時報銷制，緊急事項可容缺辦理。推行科研誠信報銷承諾制，在明確承諾事項和失信懲處要求基礎(chǔ)上，可先支付、后審核。（項目承擔單位負責落實）

四、改進經(jīng)費決算和項目結(jié)題財務(wù)管理

（十三）據(jù)實編制經(jīng)費決算。項目承擔單位根據(jù)實際開支內(nèi)容及金額，具體承擔科研項目經(jīng)費決算編制事務(wù)性工作。項目負責人及科研團隊對決算經(jīng)費事項進行確認，并對支出真實性、完整性、準確性負責。（項目承擔單位負責落實）

（十四）合并財務(wù)驗收和技術(shù)驗收。項目主管部門在項目實施期末實行一次性綜合績效評價，明確財務(wù)、會計、審計等方面具體要求，避免檢查機構(gòu)和人員理解執(zhí)行政策出現(xiàn)偏差。選擇部分創(chuàng)新能力突出、創(chuàng)新績效顯著、科研誠信狀況良好的項目承擔單位作為試點，由其出具科研經(jīng)費決算報表作為結(jié)題依據(jù)，項目主管部門適時組織抽查。（項目主管部門負責落實）

（十五）改進結(jié)余資金管理。項目實施期間，年度剩余資金結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。完成任務(wù)目標并通過綜合績效評價后，結(jié)余資金留歸項目承擔單位使用，統(tǒng)籌安排用于科研活動直接支出，優(yōu)先考慮原項目團隊科研需求。承擔單位應加強結(jié)余資金管理，建立健全結(jié)余資金盤活機制，加快結(jié)余資金使用進度。（項目主管部門、項目承擔單位分工負責落實）

五、加大科研人員激勵力度

（十六）提高間接費用比例。間接費用調(diào)整為按照項目財政經(jīng)費總額扣除設(shè)備購置費后的一定比例核定，由項目承擔單位統(tǒng)籌安排使用。其中，500萬元以下部分的間接費用比例不超過30%，500萬元至1000萬元的部分不超過25%，1000萬元以上的部分不超過20%。對數(shù)學等純理論基礎(chǔ)研究項目，間接費用比例進一步提高到不超過60%。設(shè)備購置費用按規(guī)定調(diào)劑后，間接費用可相應調(diào)整，但不得突破比例上限。項目承擔單位在統(tǒng)籌安排間接費用時，要處理好分攤間接成本和對科研人員激勵的關(guān)系，可將間接費用全部用于績效支出，并向創(chuàng)新績效突出的團隊和個人傾斜。（項目主管部門、項目承擔單位分工負責落實）

（十七）強化績效工資激勵作用。高校、科研院所結(jié)合本單位發(fā)展階段、類型定位、承擔任務(wù)、人才結(jié)構(gòu)、所在地區(qū)、現(xiàn)有績效工資實際發(fā)放水平等情況申報績效工資總量，財政科研項目績效支出納入績效工資總量管理，不作為調(diào)控基數(shù)。有關(guān)部門綜合考慮激發(fā)科技創(chuàng)新活力、保障基礎(chǔ)研究人員穩(wěn)定工資收入、調(diào)控不同單位收入差距等因素，動態(tài)調(diào)整績效工資水平。高校、科研院所在分配績效工資時，要向關(guān)鍵創(chuàng)新崗位、承擔科研任務(wù)較多、成效突出的科研人員特別是優(yōu)秀青年人才傾斜，合理調(diào)控不同崗位、學科間收入差距。（省人力資源社會保障廳、省科技廳、省財政廳、單位主管部門分工負責落實）

（十八）加強高層次人才薪酬激勵。高校、科研院所應結(jié)合本單位人才事業(yè)發(fā)展和承擔科研創(chuàng)新項目情況，充分運用薪酬自主權(quán)，對高層次人才積極實行協(xié)議工資制、年薪制、項目工資制、績效工資傾斜等薪酬激勵方式，所需經(jīng)費在績效工資總量中單列，不作為調(diào)控基數(shù)。（省人力資源社會保障廳、省科技廳、省財政廳、單位主管部門分工負責落實）

（十九）鼓勵承擔橫向科研項目取酬。鼓勵高校、科研院所承擔地方政府、企業(yè)或其他社會組織橫向科研項目，以合同方式確定科研人員承擔橫向科研項目報酬以及在業(yè)績考核、職稱評聘中的比重，相關(guān)取酬納入項目承擔單位績效工資總量管理，不作為調(diào)控基數(shù)。高校、科研院所科研人員主動聯(lián)合企業(yè)以企業(yè)投入為主開展產(chǎn)學研合作研究，對單個橫向科研項目到位經(jīng)費達到50萬元以上的，視同省級科技計劃項目。（省人力資源社會保障廳、省科技廳、省財政廳、單位主管部門分工負責落實）

（二十）加大科技成果轉(zhuǎn)化激勵力度。項目承擔單位按照法律規(guī)定實施科技成果轉(zhuǎn)化獎勵和分配，科技成果轉(zhuǎn)化收益分配方式和比例在充分聽取本單位科研人員意見基礎(chǔ)上進行約定，科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵納入項目承擔單位績效工資總量管理并單列，不作為調(diào)控基數(shù)，符合規(guī)定的可減按50%計征個人所得稅。（省人力資源社會保障廳、省科技廳、省財政廳、省稅務(wù)局等有關(guān)部門單位分工負責落實）

六、完善科研服務(wù)保障機制

（二十一）強化項目全過程服務(wù)。項目主管部門要結(jié)合具體科研項目立項批復和經(jīng)費撥付，對項目實施和經(jīng)費支出的計劃安排提出指導性意見。項目承擔單位要統(tǒng)籌科研和財務(wù)力量，做好項目申報、執(zhí)行、結(jié)題等各環(huán)節(jié)服務(wù)保障，對項目進度和經(jīng)費使用一體實施動態(tài)研判和預警提醒，確保任務(wù)目標按期保質(zhì)保量實現(xiàn)。（項目主管部門、項目承擔單位分工負責落實）

（二十二）加強科研誠信建設(shè)。財政部門、項目主管部門聯(lián)合制定負面清單，明確科研經(jīng)費管理使用禁止性行為。項目單位應切實履行科研誠信建設(shè)主體責任，督導科研人員合規(guī)使用科研經(jīng)費。項目主管部門對項目承擔單位和科研人員失信情況進行調(diào)查處理，查實后及時將處理結(jié)果報科技部門納入信用記錄管理。科技部門建立科研誠信信息采集、記錄、評價、應用等管理制度，加強科研信用數(shù)據(jù)互聯(lián)互通、共享共用。（省財政廳、項目主管部門、省科技廳、省大數(shù)據(jù)局分工負責落實）

（二十三）全面推行科研財務(wù)助理制度。項目承擔單位要通過設(shè)置固定崗位、高校畢業(yè)生勞務(wù)派遣、在校學生勤工助學、第三方服務(wù)外包等多種形式，為每個項目配備相對固定的科研財務(wù)助理，為科研人員提供經(jīng)費測算、財務(wù)報銷等方面的專業(yè)化服務(wù)。項目聘用科研財務(wù)助理所需人力成本費用（含社會保險補助、住房公積金），由項目承擔單位通過科研項目經(jīng)費等渠道解決。（項目承擔單位負責落實）

七、創(chuàng)新經(jīng)費投入與支持方式

（二十四）強化財稅政策引導作用。落實高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除等促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的稅收支持政策，實行“多投多獎、少投少獎”的企業(yè)研究開發(fā)財政補助制度，實施科技型企業(yè)貸款貼息、風險補償?shù)蓉斦鲂欧蛛U機制，引導企業(yè)持續(xù)加大研發(fā)投入。加大科技股權(quán)投資改革力度，建立與人才股權(quán)投資融合機制，優(yōu)化新舊動能轉(zhuǎn)換基金運作管理，鼓勵引導社會資本參與科技創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化應用。創(chuàng)新自然科學基金實施機制，通過接受社會捐贈、與相關(guān)方共同設(shè)立聯(lián)合基金等方式，拓寬基礎(chǔ)研究投入渠道，促進基礎(chǔ)研究與需求導向良性互動。（省財政廳、省科技廳、省稅務(wù)局、項目主管部門分工負責落實）

（二十五）健全激勵約束機制。建立國有企業(yè)研發(fā)投入剛性增長機制，落實和完善國有企業(yè)研發(fā)投入視同利潤的考核措施。建立健全省屬重點工業(yè)企業(yè)科技投入通報制度。把創(chuàng)新投入及績效作為高校預算撥款核定、科研院所創(chuàng)新資源配置等工作的重要指標。（省國資委、省科技廳、省教育廳、省財政廳分工負責落實）

（二十六）改進高層次人才項目支持方式。完善“一事一議”引進頂尖人才、泰山學者、泰山產(chǎn)業(yè)領(lǐng)軍人才等重點人才工程財政補貼政策，項目資助由入選人才自主包干用于團隊組建、平臺建設(shè)、科研活動等方面，實施期滿采取第三方評估、同行評議等方式進行綜合績效評價。（省委組織部、省財政廳、項目主管部門分工負責落實）

（二十七）創(chuàng)新新型研發(fā)機構(gòu)經(jīng)費支持方式。支持新型研發(fā)機構(gòu)建立與國際接軌的治理結(jié)構(gòu)和市場化運行機制，對財政給予穩(wěn)定資金支持的，探索實行經(jīng)費“大包干”制和負面清單管理制，鼓勵大膽創(chuàng)新，給予盡職免責。除特殊規(guī)定外，新型研發(fā)機構(gòu)自主決定科研經(jīng)費包干、內(nèi)部薪酬激勵、科技成果轉(zhuǎn)化等實施路徑，實行以結(jié)果為導向的綜合績效評價機制，評價工作集中開展、結(jié)果互認。（省科技廳、單位主管部門、省財政廳分工負責指導）

八、改進科研績效管理和監(jiān)督檢查

（二十八）健全科研績效管理機制。項目主管部門要統(tǒng)籌業(yè)務(wù)和資金評價重點，對自由探索型、任務(wù)導向型等不同類型科研項目，建立健全差異化的績效評價指標體系。具體科研項目實施期內(nèi)，可暫不開展年中績效監(jiān)控。強化績效評價結(jié)果運用，將結(jié)果作為項目調(diào)整、后續(xù)支持的重要依據(jù)。項目承擔單位要切實加強項目績效管理，引導科研資源向優(yōu)秀人才和團隊傾斜，提高科研經(jīng)費使用效益。（項目主管部門、項目承擔單位分工負責落實）

（二十九）有效開展監(jiān)督檢查。加強審計監(jiān)督、財會監(jiān)督與日常監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)，避免在同一年度對同一事項重復檢查評估。減少過程檢查，充分利用大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)手段，提升監(jiān)督效率，推進監(jiān)督檢查數(shù)據(jù)匯交共享和結(jié)果互認，對實施周期3年及以下的項目一般不開展過程檢查。有關(guān)部門根據(jù)法律法規(guī)和負面清單進行檢查、評審、驗收、審計，對盡職無過錯的人員免于問責。對難以定性的問題，要結(jié)合動機態(tài)度、程序方法、性質(zhì)程度、后果影響以及挽回損失等情況，進行綜合分析和妥善處理，鼓勵敢于擔當、主動作為。（省審計廳、省財政廳、項目主管部門分工負責落實）

九、組織實施

（三十）及時修訂完善制度。有關(guān)部門要在本實施意見發(fā)布之日起2個月內(nèi)，按照改革要求完成規(guī)定權(quán)限內(nèi)本部門制度辦法的清理、修訂、制定工作，科技主管部門牽頭做好督促落實工作。項目承擔單位要嚴格履行主體責任，在本實施意見發(fā)布之日起3個月內(nèi)制定或修訂相關(guān)內(nèi)部管理制度，報項目主管部門、科技部門、財政部門備案，各項內(nèi)部管理制度應以正式文件印發(fā)，并在本單位內(nèi)部公開，作為預算編制、評估評審、經(jīng)費管理、審計檢查、財務(wù)驗收等工作依據(jù)。（有關(guān)部門、項目承擔單位分工負責落實）

（三十一）加大宣傳培訓力度。有關(guān)部門和單位要通過門戶網(wǎng)站、新媒體等多種渠道以及開設(shè)專欄等多種方式加強政策宣傳解讀，提高社會知曉度。加大對科研人員、財務(wù)人員、科研財務(wù)助理、審計人員等的專題培訓力度，切實提升經(jīng)辦服務(wù)效能。要及時總結(jié)有關(guān)單位行之有效的經(jīng)驗和做法，形成典型案例加以推廣。（省科技廳、省財政廳、項目主管部門、項目承擔單位分工負責落實）

（三十二）強化督促指導。有關(guān)部門要加快職能轉(zhuǎn)變，提高服務(wù)意識，加強跟蹤指導和落實督導，及時發(fā)現(xiàn)并協(xié)調(diào)解決有關(guān)問題，對工作推進慢、落實成效差的，約談單位主要負責人。主管部門將項目承擔單位抓政策落實成效作為績效評價的重要內(nèi)容。（省科技廳、省教育廳、省財政廳會同有關(guān)部門負責落實）

本實施意見自印發(fā)之日起施行。省財政廳、省社科類科研項目主管部門要結(jié)合社會科學研究的規(guī)律和特點，修訂社科類科研項目經(jīng)費管理辦法。各市、縣（市、區(qū)）財政科研經(jīng)費管理可按照本意見執(zhí)行，也可參照本意見精神，結(jié)合本地區(qū)實際，提出進一步的改革完善意見。

山東省人民政府辦公廳

2022年4月13日

（此件公開發(fā)布）

抄送：省委各部門，省人大常委會辦公廳，省政協(xié)辦公廳，省監(jiān)委，省法院，省檢察院。各民主黨派省委，省工商聯(lián)。

山東省人民政府辦公廳2022年4月13日印發(fā)